• Главная
  • База знаний
  • Статьи
  • Уровень преступности США: самые безопасные и опасные штаты

Налоги в США. Получение наследства гражданином США.

us-crypto-taxes Налоги в США. Получение наследства гражданином США.

 

Ребёнок, рождённый в США и получивший гражданство США по рождению, вместе с гражданством получает не только все права гражданина США, но и обязанности.
И здесь в первую очередь мы вспоминаем о достаточно сложной, порой неуклюжей, часто непонятной и держащей в напряжении весь мир налоговой системе США.

О налогообложении граждан США, проживающих вне США, мы уже писали в этой статье, сейчас же мы рассмотрим налогообложение граждан США в случае вступления ими в наследство.

Налогообложение граждан США в связи со вступлением в наследство 

Прежде всего, хотя по сути речь идёт о «налоге на наследство», в США существует два разных налога, несущих эту функцию – этот"Inheritance tax" и "estate tax".

Inheritance tax или налог на наследство в США.

Inheritance tax - это, собственно, дословно и есть налог на наследство.
Inheritance tax не существует на федеральном уровне, а существует только в некоторых штатах и платится в казну штата. К таким штатам относятся:

  • Индиана
  • Айова
  • Кентукки
  • Мериленд
  • Небраска
  • Нью Джерси
  • Пенсильвания

Размер налога в каждом штате зависит от степени родства наследника с завещателем и от суммы наследства и составляет от 1 до 20%.

Estate tax или налог на недвижимость в США в случае вступления в наследство

Дословно – это налог на недвижимость, который платят многие владельцы недвижимости в США.

В случае наследования это скорее налог на наследование активов, к которым относится как недвижимость, так и любые другие активы, которые можно оценить в денежном эквиваленте.

Estate tax существует на федеральном уровне, а также дополнительно в некоторых штатах на уровне штата и также зависит от суммы наследства, степени родства наследника с завещателем и резиденции наследника.

На федеральном уровне в большинстве случаев (IRS считает, что в 99,8% случаев) наследство не подлежит налогообложению, так как необлагаемый минимум в данном случае по состоянию на 2020 год составляет 11 миллионов 580 тыс. долларов США (сумма увеличивается каждый год в соответствии с темпами инфляции).

Estate-Taxes-Map-2015 Налоги в США. Получение наследства гражданином США.

Наследство меньше этой суммы в большинстве случаев не облагается налогами. Сумма, превышающая пороговое значение, подлежит налогообложению по ставке 40%.
В отдельных штатах (не во всех) есть свои пороговые суммы, и они или равняются федеральным, или ниже. К таким штатам относятся:

  • Коннектикут
  • Делавэр
  • Нью Йорк
  • Вашингтон
  • ФО Колумбия
  • Гавайи
  • Иллинойс
  • Мэн
  • Мэриленд
  • Массачусетс
  • Миннесота
  • Орегон
  • Род Айленд
  • Вермонт

Ставка налогообложения в каждом штате отличается и обычно составляет от 5% до 16%.

Также многое зависит от того, какая резиденция у завещателя и резидентом какой страны является наследник.

Тут важно понимать логику законодателя – достаточно низкой и демократичной является ставка «налога на смерть» (или “Death tax”, как его часто называют американцы) по той причине, что деньги (активы) как были, так и остаются в США либо из-за границы переводятся в США.

В том же случае, если деньги (активы) покидают США, то ставка налога меняется в худшую для наследника сторону, так как это вредит интересам США.

Рассмотрим несколько основных случаев получения наследства гражданином США:

  1. Гражданин США не является резидентом США (живёт в другой стране) и получает наследство вне США. Применяются общие правила (налогообложение после 11.58 млн. долларов). Логика простая – активы, о которых идёт речь и которые наследуются, как были фактически вне США, так и остаются. США ничего не приобрели (хотя, если сумма большая, то приобрели), но и не потеряли.
  2. Гражданин США живёт в США и получает наследство вне США. Это наиболее вероятный вариант для детей, которые получили гражданство США, допустим, родившись в США у родителей – не резидентов США, приехавших в США на роды. Ребёнок переезжает в США на учёбу и после этого остаётся в США, а родители остаются жить в стране своей резиденции или, возможно, проживают в США с ребёнком, но большинство их активов (бизнес) остаются вне США.
    В данном случае применяются общие правила (налогообложение после 11.58 млн. долларов).
  3. Гражданин США проживает в США и получает наследство в США. Применяются общие правила (налогообложение после 11.58 млн. долларов)
  4. Гражданин США не проживает в США и получает наследство в США. Это единственный случай из перечисленных, когда налоговое законодательство НЕ на стороне наследника и его американское гражданство может сыграть с ним злую шутку, особенно если сумма наследства превышает 60 тыс.$ - в таком случае наследник вынужден будет уплатить 40% от суммы, превышающей необлагаемую сумму.

В целом, хотя налоговое законодательство США и является достаточно сложным и запутанным, в части получения наследства оно достаточно лояльно по части уплаты налогов наследником - кроме некоторых исключительных случаев.

Вам могут быть полезны следующие материалы:

Мы в Instagram

Мы на Facebook

Наши контакты

США: +12016858867 whatsapp telegram

Россия: +74952043609

Украина: +380671818866 viber

Mail: info@rodivusa.com

Skype: rodivusa

×
{loadposition fostab}